En matière d’impôts : découvrez comment optimiser vos avantages fiscaux pour vos enfants majeurs en 2024 ? Explications.
Ce dilemme des parents.
À l’approche du coup d’envoi de la déclaration d’impôts, de nombreux parents sont confrontés à un choix difficile : détacher fiscalement un enfant majeur et déduire de leurs revenus imposables la pension alimentaire versée à cet enfant, ou conserver l’enfant au sein du foyer fiscal pour bénéficier d’une demi-part supplémentaire. Remarque importante : dans ce dernier cas, l’avantage fiscal est plafonné.
Pour vous aider à trancher, il va falloir tenir compte de nombreux facteurs, dont les plafonds de déduction des pensions alimentaires et de réduction d’impôt, revus chaque année.
Impôts 2024 : réductions pour enfants majeurs, connaissez-vous les nouveaux barèmes ?
En 2024, le montant des pensions alimentaires déductible des revenus imposables augmente de 306 € par rapport à l’année précédente. Vous pouvez désormais déduire jusqu’à 6 674 € par enfant majeur à charge.
Le plafond de la réduction d’impôt liée au quotient familial progresse également en 2024. Il passe de 1 678 € à 1 759 € par demi-part.
Faites vos calculs et optez pour la stratégie qui maximise votre avantage fiscal en 2024 !
Le rattachement permet aux parents de bénéficier d’une demi-part supplémentaire (ou d’une part entière pour 3 enfants et plus) dans le calcul de l’impôt sur le revenu.
Cependant, les revenus de l’enfant (salaires, bourses, etc.) sont intégrés au foyer fiscal. L’avantage est plafonné à 1.759€ par demi-part.
Pour être rattaché au foyer fiscal de ses parents, un enfant majeur doit répondre à l’un des deux critères suivants : avoir moins de 21 ans au début de l’année d’imposition ou avoir entre 21 et 25 ans et suivre des études.
Le détachement fiscal par contre, consiste tout bonnement à exclure l’enfant du foyer fiscal. Les parents peuvent alors déduire de leurs revenus les pensions alimentaires versées pour subvenir à ses besoins (jusqu’à 6.674€ en 2024). Avantage : non-intégration des revenus de l’enfant.
Cas particuliers.
Si l’enfant est domicilié chez vous, vous êtes en droit de déduire la somme forfaitaire de 3.968 € par enfant au titre du logement et de la nourriture même sans justificatif.
Si en revanche, vous déduisez le plafond total de 6.674 € par enfant, d’autres dépenses portant sur des frais de scolarité ou de santé sont applicables (jusqu’à 2.706 €) mais pour leur montant réel et avec justificatifs obligatoires.
Tableau comparatif : détachement vs rattachement
| Source : Boursier.com | ||
|---|---|---|
| Tranche marginale d’imposition | Avantage lié à la déduction d’une pension (détachement fiscal) | Avantage maximal de la demi-part (rattachement fiscal) |
| 11% | 734 € | 1.759 € |
| 30% | 2.002 € | 1.759 € |
| 41% | 2.736 € | 1.759 € |
| 45% | 2.970 € | 1.759 € |
Même si le détachement est généralement plus avantageux fiscalement, le rattachement peut permettre de conserver certains avantages liés au nombre de parts fiscales.